– Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau: + Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế + Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Nếu DN bán hàng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT”, “tiền thuế GTGT”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế GTGT) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT.
– Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… Ngày… tháng…. năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
– Trường hợp bảng kê có nhiều trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
– Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê cùng hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn các bạn tham khảo:
Mẫu Bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ có giá trị dưới 200.000 VND
BẢNG KÊ BÁN LẺ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ TRỰC TIẾP CHO NGƯỜI TIÊU DÙNG
Ngày ………tháng………năm………
Tên tổ chức cá nhân:…………………………………………
Đị chỉ:………………………………………………………..
Mã số thuế:…………………………………………………..
STT
Tên hàng hóa dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thuế GTGT
Thành tiền
Ghi chú
Tổng cộng:
Người lập (Ký và ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký và ghi rõ họ tên)
BẢNG KÊ SỐ 001 Ngày 12 Tháng 01 Năm 2019 Kèm theo hóa đơn số 0000368 ngày 12/01/2019
Đơn vị bán hàng:Công ty kế toán Thiên Ưng Địa chỉ: Số 181 Xuân thuỷ, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội Mã số thuế: 0101369968
Đơn vị mua hàng: Công ty B Địa chỉ: Số 19 Nguyễn trãi, Q. Thanh xuân, TP. Hà Nội Mã số thuế: 0103568963
Đơn vị tính: vnđ
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Thuế suất GTGT
Tiền thuế GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán
1
Điều hòa Panasonic TS9QKH – 9.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
2
Điều hòa Reetech RT12BD- 12.600BTU
bộ
2
10,000,000
20,000,000
10%
2,000,000
22,000,000
3
Điều hòa DAIKIN FTKS35GVMV- 12.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
4
Điều hòa Electrolux ESM12HRDC1 – 12.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
5
Điều hòa Electrolux ESM09CRDA6 – 9.500BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
6
Điều hòa Electrolux ESM09HRFD1 – 9.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
7
Điều hòa LG H09APBN – 9000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
8
Điều hòa Samsung AR18HSSDNW- 18.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
9
Điều hòa LG V18ENBN – 18.500BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
10
Điều hòa Mitsubishi MSGH13VC – 12,283 BTU
bộ
5
10,000,000
50,000,000
10%
5,000,000
55,000,000
11
Điều hòa HITACHI RASX10CD – 9.730 BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
12
Điều hòa tủ đứng Gree GVH18AG 18,000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
Tổng cộng
10
120,000,000
170,000,000
17,000,000
187,000,000
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên)
(Ký, ghi rõ họ, tên)
( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ và tên )
Link tải Mẫu: //drive.google.com/uc?authuser=0&id=1uJJ-Klgb5Ll_W_l-x9Loib0lDHT0Hy0N&export=download
1. Mẫu bảng kê bán hàng dùng khi xuất hóa đơn có số lượng mặt hàng nhiều hơn số dòng trên hóa đơn
Theo quy định tại điều 19 của thông tư 39/2014/TT-BTC thì khi lập hóa đơn mà có danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn thì người bán hàng được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.
Nội dung trên bảng kê
Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau:
+ Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế
+ Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Trường hợp người bán hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng”, “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế giá trị gia tăng) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… Ngày… tháng…. năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
Trường hợp bảng kê có hơn một (01) trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Bảng kê được lưu giữ cùng với hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê kèm theo hóa đơn theo quy định.
2. Mẫu bảng kê bán hàng từng lần dùng trong trường hợp xuất hóa đơn chiết khấu thương mại:
Theo hướng dẫn tại điểm 2.5 phụ lục 2 của thông tư 39/2014/TT-BTC thì: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
3. Mẫu bảng kê bán hàng dùng trong trường hợp kê khai thuế GTGT đầu ra:
Đây là mẫu bảng kê dùng để kê khai thuế GTGT – tập hợp hóa đơn đầu ra để tổng hợp doanh thu và tiền thuế đầu ra
4. Mẫu bảng kê bán hàng dùng cho khách lẻ
Mẫu Bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ có giá trị dưới 200.000 đồng được ban hành theo phụ lục 5 của Thông tư 39/2014/TT-BTC
Mẫu bảng kê bán lẻ này dùng trong trường hợp: Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn thì người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ vào cuối mỗi ngày.
(Theo điều 18 của thông tư 39/2014/TT-BTC)
5. Mẫu bảng kê hóa đơn chưa sử dụng:
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN CHƯA SỬ DỤNG CỦA TỔ CHỨC, CÁ NHÂN CHUYỂN ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH KHÁC ĐỊA BÀN CƠ QUAN THUẾ QUẢN LÝ (Đính kèm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn)
1. Tên tổ chức, cá nhân:……………………………………………………………………………………. 2. Mã số thuế:……………………………………………………………………………………………………. 3. Các loại hóa đơn chưa sử dụng:…………………………………………………………………….
STT
Tên loại hóa đơn
Ký hiệu mẫu
Ký hiệu hóa đơn
Số lượng
Từ số
đến số
1
Hóa đơn giá trị gia tăng
01GTKT2/001
AA/18P
100,000
1
100,000
………, ngày………tháng………năm………
NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)
Đây là Mẫu: BK01/AC Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC
Sử dụng trong trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp:
Nếu tổ chức có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng thì thực hiện như sau:
Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi.
Đóng dấu địa chỉ mới lên hóa đơn, gửi bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC), thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế nơi chuyển đến và được sử dụng ngay hóa đơn.
(Theo điều 9 của TT 39/2014/TT-BTC)
Cách viết bảng kê kèm theo hóa đơn:
– Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau: + Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế + Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Nếu DN bán hàng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT”, “tiền thuế GTGT”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế GTGT) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT.
– Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… Ngày… tháng…. năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
– Trường hợp bảng kê có nhiều trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
– Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê cùng hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn các bạn tham khảo:
Mẫu Bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ có giá trị dưới 200.000 VND
BẢNG KÊ BÁN LẺ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ TRỰC TIẾP CHO NGƯỜI TIÊU DÙNG
Ngày ………tháng………năm………
Tên tổ chức cá nhân:…………………………………………
Đị chỉ:………………………………………………………..
Mã số thuế:…………………………………………………..
STT
Tên hàng hóa dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thuế GTGT
Thành tiền
Ghi chú
Tổng cộng:
Người lập (Ký và ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký và ghi rõ họ tên)
BẢNG KÊ SỐ 001 Ngày 12 Tháng 01 Năm 2019 Kèm theo hóa đơn số 0000368 ngày 12/01/2019
Đơn vị bán hàng:Công ty kế toán Thiên Ưng Địa chỉ: Số 181 Xuân thuỷ, Q. Cầu giấy, TP. Hà Nội Mã số thuế: 0101369968
Đơn vị mua hàng: Công ty B Địa chỉ: Số 19 Nguyễn trãi, Q. Thanh xuân, TP. Hà Nội Mã số thuế: 0103568963
Đơn vị tính: vnđ
STT
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
Thuế suất GTGT
Tiền thuế GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán
1
Điều hòa Panasonic TS9QKH – 9.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
2
Điều hòa Reetech RT12BD- 12.600BTU
bộ
2
10,000,000
20,000,000
10%
2,000,000
22,000,000
3
Điều hòa DAIKIN FTKS35GVMV- 12.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
4
Điều hòa Electrolux ESM12HRDC1 – 12.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
5
Điều hòa Electrolux ESM09CRDA6 – 9.500BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
6
Điều hòa Electrolux ESM09HRFD1 – 9.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
7
Điều hòa LG H09APBN – 9000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
8
Điều hòa Samsung AR18HSSDNW- 18.000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
9
Điều hòa LG V18ENBN – 18.500BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
10
Điều hòa Mitsubishi MSGH13VC – 12,283 BTU
bộ
5
10,000,000
50,000,000
10%
5,000,000
55,000,000
11
Điều hòa HITACHI RASX10CD – 9.730 BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
12
Điều hòa tủ đứng Gree GVH18AG 18,000BTU
bộ
1
10,000,000
10,000,000
10%
1,000,000
11,000,000
Tổng cộng
10
120,000,000
170,000,000
17,000,000
187,000,000
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ, tên)
(Ký, ghi rõ họ, tên)
( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ và tên )
Link tải Mẫu: //drive.google.com/uc?authuser=0&id=1uJJ-Klgb5Ll_W_l-x9Loib0lDHT0Hy0N&export=download
1. Mẫu bảng kê bán hàng dùng khi xuất hóa đơn có số lượng mặt hàng nhiều hơn số dòng trên hóa đơn
Theo quy định tại điều 19 của thông tư 39/2014/TT-BTC thì khi lập hóa đơn mà có danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn thì người bán hàng được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.
Nội dung trên bảng kê
Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau:
+ Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế
+ Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Trường hợp người bán hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng”, “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế giá trị gia tăng) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… Ngày… tháng…. năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
Trường hợp bảng kê có hơn một (01) trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Bảng kê được lưu giữ cùng với hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê kèm theo hóa đơn theo quy định.
2. Mẫu bảng kê bán hàng từng lần dùng trong trường hợp xuất hóa đơn chiết khấu thương mại:
Theo hướng dẫn tại điểm 2.5 phụ lục 2 của thông tư 39/2014/TT-BTC thì: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
3. Mẫu bảng kê bán hàng dùng trong trường hợp kê khai thuế GTGT đầu ra:
Đây là mẫu bảng kê dùng để kê khai thuế GTGT – tập hợp hóa đơn đầu ra để tổng hợp doanh thu và tiền thuế đầu ra
4. Mẫu bảng kê bán hàng dùng cho khách lẻ
Mẫu Bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ có giá trị dưới 200.000 đồng được ban hành theo phụ lục 5 của Thông tư 39/2014/TT-BTC
Mẫu bảng kê bán lẻ này dùng trong trường hợp: Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn thì người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ vào cuối mỗi ngày.
(Theo điều 18 của thông tư 39/2014/TT-BTC)
5. Mẫu bảng kê hóa đơn chưa sử dụng:
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN CHƯA SỬ DỤNG CỦA TỔ CHỨC, CÁ NHÂN CHUYỂN ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH KHÁC ĐỊA BÀN CƠ QUAN THUẾ QUẢN LÝ (Đính kèm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn)
1. Tên tổ chức, cá nhân:……………………………………………………………………………………. 2. Mã số thuế:……………………………………………………………………………………………………. 3. Các loại hóa đơn chưa sử dụng:…………………………………………………………………….
STT
Tên loại hóa đơn
Ký hiệu mẫu
Ký hiệu hóa đơn
Số lượng
Từ số
đến số
1
Hóa đơn giá trị gia tăng
01GTKT2/001
AA/18P
100,000
1
100,000
………, ngày………tháng………năm………
NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)
Đây là Mẫu: BK01/AC Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC
Sử dụng trong trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp:
Nếu tổ chức có nhu cầu tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng thì thực hiện như sau:
Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế nơi chuyển đi.
Đóng dấu địa chỉ mới lên hóa đơn, gửi bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC), thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế nơi chuyển đến và được sử dụng ngay hóa đơn.
