Nội dung bài viết
- Thu nhập ròng (Net Income) là gì?
- Ý nghĩa của chỉ số Net Income (NI)
- Công thức tính thu nhập ròng
- Đặc điểm của chỉ số Thu nhập ròng
- Các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập ròng
- So sánh thu nhập ròng và thu nhập thuần
- Một số khái niệm khác liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp
- Vai trò của Net income với doanh nghiệp
Thu nhập ròng (Net Income) là gì?
Thực tế khái niệm thu nhập ròng là gì đã được rất nhiều tài liệu, sách báo lý giải chi tiết. Song nếu bạn là người mới thì có thể hiểu đơn giản thu nhập ròng tương đồng lợi nhuận ròng, được tính bằng doanh thu trừ chi phí giá vốn hàng bán, bán hàng, chi phí hành chính, chi phí hoạt động, khấu hao, lãi, thuế và các chi phí khác.
Trong tiếng Anh người ta thường sử dụng ký hiệu viết tắt NI để biểu thị cho chỉ số này và NI nghĩa là Net Income hoặc Net Profit.
Bản chất của chỉ số NI là thể hiện mức lợi nhuận doanh nghiệp/nhà đầu tư đạt. Tuy nhiên mức lợi nhuận này là đã được tính toán sau khi trừ đi chi phí. Bao gồm tất cả các chi phí liên quan trong quá trình sản xuất, phân phối sản phẩm.
Đặc biệt chỉ số NI còn được nhiều người gọi là Bottom line. Cách hiểu này được lý giải từ vị trí xuất hiện của chỉ số trong bảng báo cáo thu nhập. Đó là vị trí dòng cuối cùng của báo cáo thu nhập. Và các nhà đầu tư khi đánh giá tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp sẽ luôn chú trọng vào dòng cuối nơi chỉ số IN hiện hữu..
Ý nghĩa của chỉ số Net Income (NI)
Để đánh giá bao nhiêu doanh thu vượt quá chi phí của một công ty các nhà quản lý sử dụng giá trị Thu nhập ròng, chỉ số này được thu thập trên các báo cáo của công ty. Việc xác định được thu nhập ròng giúp công ty tính được thu nhập trên mỗi cổ phiếu là bao nhiêu?
Thu nhập ròng thường nằm ở cuối báo cáo nên được xem là điểm mấu chốt khi tất cả các chi phí, lãi và thuế đã được trừ vào doanh thu.
Công thức tính thu nhập ròng
Khái niệm thu nhập ròng là gì cho bạn thấy rõ tầm quan trọng của chỉ số này trong kinh doanh, đầu tư. Vì thế tính toán thu nhập ròng chính xác là điều rất cấp thiết. Vậy cụ thể hiện nay thu nhập ròng được các doanh nghiệp tính toán theo công thức nào?
Thực tế ngay từ khái niệm của thu nhập ròng đã chỉ rõ cách tính toán. Cụ thể công thức chuẩn để tính chỉ số NI khá đơn giản:
Thu nhập ròng (NI) = Tổng Doanh thu – Tổng chi phí
Trong đó tổng doanh thu là tất cả những khoản thu vào của doanh nghiệp. Bao gồm như sau:
- Doanh thu thuần
- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
- Các khoản thu nhập bất thường
Riêng các khoản chi phí cũng gồm nhiều khoản mục khác nhau. Như ghi nhận đó là tất cả các chi phí liên quan mà doanh nghiệp cần chi trả.
- Giá vốn hàng bán
- Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quảng cáo, marketing
- Chi phí bất thường
- Các khoản thuế doanh nghiệp
Ví dụ: Doanh nghiệp A sản xuất và kinh doanh giày thể thao, năm 2019 doanh nghiệp này đạt được doanh thu 200.000 USD. Để tạo nên khoản doanh thu này, doanh nghiệp A đã bỏ ra các chi phí sau:
- Chi phí hoạt động: 40.000 USD;
- Thiết bị máy móc: 60.000 USD;
- Thuế thu nhập: 30.000 USD;
- Lãi vay: 20.000 USD
Áp dụng công thức trên ta có thể tính ra thu nhập ròng của doanh nghiệp A như sau:
IN = 200.000 – 40.000 – 60.000 – 20.000 – 30.000 = 50.000 USD.
Sau khi tính toán được thu nhập ròng, chúng ta dễ dàng tính được tỷ suất lợi nhuận ròng của doanh nghiệp A. Theo đó:
Tỷ suất lợi nhuận ròng = ( lãi ròng (thu nhập ròng) / tổng doanh thu) x 100 = (50.000/200.000) x 100 = 25% hoặc 0,25. Như vây, biên lợi nhuận 25% cho thấy doanh nghiệp A kiếm được 25 xu lợi nhuận cho mỗi đô la mà nó thu được.
Đặc điểm của chỉ số Thu nhập ròng
Dựa vào công thức tính bạn sẽ thấy chỉ số NI sẽ chính xác khi các khoản doanh thu, chi phí được liệt kê chuẩn. Đặc biệt khi chỉ số NI có giá trị dương nghĩa là doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả. Ngược lại vẫn tồn tại chỉ số NI âm và trong trường hợp này người ta gọi là “lỗ rỗng.
Quan trọng bạn nên nhớ chỉ số NI không phải là một căn cứ chuẩn nhất để quyết định đầu tư. Nghĩa là với tư cách nhà đầu tư bạn không nên chỉ xem xét chỉ số NI. Thay vào đó bạn cần đánh giá “chất lượng, tính chính xác” của chỉ số NI. Bởi vì thực tế qua công thức có thể thấy rõ chỉ số NI không phản ánh được các vấn đề của doanh nghiệp. Bao gồm cả các lợi ích lẫn thiệt hại thực tế trong kinh doanh của doanh nghiệp.
Hơn nữa chỉ số NI cũng được xếp vào nhóm các “con số” trong kế toán”. Điều này có nghĩa doanh nghiệp có thể thao túng chỉ số NI theo mức có lợi khi cần thiết. Rất đơn giản doanh nghiệp chỉ cần điều chỉnh các khoản doanh thu, chi phí liên quan. Từ đó tạo ra một chỉ số NI trong mơ để thu hút nhà đầu tư.
Các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập ròng
Thu nhập ròng của Doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố sau đây:
- Chi phí hoạt động của doanh nghiệp: Theo đó, chi phí hoạt động của doanh nghiệp càng cao thì lợi nhuận ròng càng thấp
- Giá gốc sản phẩm: Yếu tố này đóng vai trò chủ yếu quyết định đến chi phí hoạt động của doanh nghiệp. Theo đó, giá gốc nhập vào của sản phẩm càng thấp thì lãi ròng sẽ càng cao. Bởi vậy, trong việc tìm kiếm nguồn hành doanh nghiệp nên đa dạng để tìm ra nguồn hàng ưu đãi nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Đây là yếu tố cố định đã được quy định rõ trong luật, không thể tăng giảm theo nguyện vọng riêng của doanh nghiệp. Để có lãi, doanh nghiệp phải tìm cách nâng giá bán sản phẩm, giảm giá trị vật liệu, tiết kiệm chi phí một cách hợp lý nhất.
So sánh thu nhập ròng và thu nhập thuần
Bảng so sánh thu nhập ròng và thu nhập thuần:
| Tiêu chí so sánh | Thu nhập ròng | Thu nhập thuần |
| Định nghĩa | Thu nhập ròng hay lợi nhuận ròng là khoản lợi nhuận mà các doanh nghiệp hoặc công ty thu được sau khi đã trừ đi chi phí giá vốn hàng bán, bán hàng, chi phí hành chính, chi phí hoạt động, khấu hao, lãi, thuế và các chi phí khác. | Thu nhập thuần hay doanh thu thuần hay doanh thu thực là khoản doanh thu khi đã trừ tất cả các khoản khấu hao về: Thuế xuất nhập khẩu, giảm giá bán hàng, các đơn hàng lỗ bị trả lại và thừa ra số tiền lãi thì số tiền này được gọi là doanh thu thuần. |
| Bản chất | Chính là lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận thu được sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) | Chính là lợi nhuận trước thuế (lợi nhuận trước khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) |
| Công thức tính | Thu nhập ròng = Tổng Doanh thu – Tổng chi phí (Giá vốn hàng bán, Chi phí quản lý doanh nghiệp, Chi phí marketing, bán hàng, Các chi phí bất thường, Các khoản thuế doanh nghiệp phải nộp) | Thu nhập thuần = doanh thu tổng thể – hoa hồng bán hàng – hàng bán bị trả lại – giảm giá hàng bán – thuế gián thu |
Một số khái niệm khác liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp
Ngoài khái niệm net income là gì thì dưới đây là một số khái niệm khác có liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp mà 123job muốn chia sẻ tới bạn đọc:
- Total Revenue là tổng doanh thu, là số tiền mà người bán có thể thu được từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho người mua.
- Gross Profit hay còn được gọi là lợi nhuận gộp. Là lợi nhuận mà công ty tạo ra được sau khi trừ đi các chi phí có liên quan đến việc sản xuất và bán hàng hoặc các chi phí liên quan đến việc cung cấp dịch vụ.
- Cost of Goods Sold hay còn được gọi là giá vốn hàng bán. Đây là chi phí trực tiếp để sản xuất hàng hóa bán ra của một công ty. Số tiền này bao gồm chi phí nguyên vật liệu và nhân công trực tiếp sử dụng để tạo ra hàng hóa. Nó không bao gồm các chi phí gián tiếp ví dụ như chi phí phân phối và chi phí lực lượng bán hàng.
- Operating Expenses hay còn được gọi là chi phí hoạt động. Là khoản chi phí mà công ty, doanh nghiệp cần bỏ ra để chi trả cho hoạt động kinh doanh, hoạt động quản lý để doanh nghiệp hoạt động hiệu quả nhất.
Vai trò của Net income với doanh nghiệp
Như trên chúng ta đã cùng nhau tìm hiểu về Net income là gì, đặc điểm của net income là gì cũng như công thức tính Net income là gì. Dưới đây là một số vai trò của net income đối với doanh nghiệp mà 123job muốn chia sẻ tới bạn đọc:
Net income có ý nghĩa gì với nhà đầu tư và doanh nghiệp
Nhìn vào con số net income là gì, nhà đầu tư cũng như doanh nghiệp có thể biết được tháng vừa qua hoạt động kinh doanh của công ty, doanh nghiệp có hiệu quả hay không. Các nhà đầu tư không cần biết trong quá trình hoạt động công ty, doanh nghiệp đã xảy ra những chuyện gì. Cái họ quan tâm chính đó là lợi nhuận ròng thu về, tức là net income là gì.
Ngoài ra net income là gì còn có ý nghĩa là số tiền để để trả cổ tức, tái đầu tư hay còn được dùng để mua lại cổ phần trong doanh nghiệp của các nhà đầu tư. Khi muốn kêu gọi vốn đầu tư vào công ty, doanh nghiệp của mình, bạn cần phải đảm bảo được phần net income là gì ổn định hàng tháng. Như những thông số kế toán khác, lợi nhuận ròng cũng dễ bị thao túng, có sự chênh lệch qua việc ghi doanh thu tăng hay che giấu chi phí. Do đó, nhà đầu tư thường xem xét rất kỹ chất lượng những con số ở trên phần lợi nhuận ròng mà công ty, doanh nghiệp bạn cung cấp.
Phân biệt giữa revenue và income trong doanh nghiệp
Nhiều người vẫn thường cho rằng giữa revenue và income là gì là hai khái niệm giống nhau và là một. Tuy nhiên đây lại là quan điểm hoàn toàn sai và không chính xác. Revenue và income là hai khái niệm hoàn toàn khác nhau cả về nội dung lẫn ý nghĩa. Dưới đây là một số điểm khác nhau giữa revenue và income:
Phân biệt giữa revenue và income trong doanh nghiệp
Revenue (Doanh thu)
Doanh thu là tổng thu nhập được tạo ra từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ liên quan đến hoạt động chính của công ty. Doanh thu thường được nằm ở đầu bảng báo cáo tài chính.
Income (Lợi nhuận)
Là khoản tiền mà công ty thu hồi được sau khi đã khấu trừ đi tất cả các loại chi phí trong quá trình hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận thường được nằm ở cuối bảng báo cáo tài chính.
Cả doanh thu và thu nhập ròng đều hữu ích trong việc xác định sức mạnh tài chính của một công ty, nhưng chúng không thể hoán đổi cho nhau. Doanh thu chỉ cho biết được mức độ hiệu quả của một công ty trong việc tạo ra doanh số và không tính đến hiệu quả hoạt động có thể có tác động đáng kể đến lợi nhuận. Còn lợi nhuận là một thước đo quan trọng để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của một công ty có hiệu quả hay không.
Nguồn bài viết: Tổng hợp và cập nhật từ các nguồn Website uy tín trên Google
- https://123job.vn/bai-viet/net-income-la-gi-tai-sao-doanh-nghiep-can-quan-tam-den-net-income-2121.html
- https://banktop.vn/thu-nhap-rong-la-gi/
